Домашний персонал – незаменимые помощники как для состоятельных людей, так и для представителей среднего класса. В эту категорию входят не только садовники и личные повара. Это и няни и репетиторы для детей, сиделки для нуждающихся в уходе членов семьи, домработница, освобождающая ваше время для личных и рабочих дел. Во Франции каждый из них облегчает не только жизнь, но и налоговые выплаты.
С 2017 года, согласно статье 82 Закона о финансах, налоговую скидку на помощь по дому могут получить все резиденты Франции, независимо от их социально-экономического положения. Для этого суммы, уплаченные в счет услуг домашнего персонала необходимо указывать в налоговой декларации. Главное, чтобы все подходящие специалисты были оформлены по трудовому договору. Поэтому, если вы привлекаете дополнительный персонал для работы по дому или в саду на летний период, позаботьтесь заранее обо всех документах. Это пригодится вам позднее при подаче декларации следующей весной.
Важные детали
Итак, получить право на налоговый вычет (crédit d’impôt) по налогу на доходы (impôt sur le revenu) можно при найме различных помощников для заботы о доме или членах семьи. Важно, чтобы эти специалисты не были представителями бизнес-организаций, близкими родственниками работодателя или сотрудниками, нанятыми для помощи в профессиональных делах. Еще в списке не гарантирующих льготы есть садовники, зарегистрированные в MSA (Mutuelle sociale Agricole), а также егеря и иностранные гувернантки (fille au pair).
Интересно, что право на налоговую скидку вы имеете независимо от того, владеете ли вы недвижимостью, где будет предоставлено рабочее место, или вы снимаете ее. Достаточно того, чтобы деятельность велась во Франции, услуги относились к «семейной сфере» и выполнялись сотрудником, нанятым Вами по трудовому договору или предоставленным сертифицированной ассоциацией или агентством по подбору домашнего персонала.
Пример
Предположим, вы напрямую, без посредника-агентства, нанимаете домработницу, которая приходит к вам домой раз в неделю для наведения порядка. В этом случае вы становитесь так называемым “индивидуальным работодателем” (particulier-employeur) и, чтобы претендовать на налоговую льготу, вы должны задекларировать годовой доход сотрудницы при подаче данных не только в Налоговую службу, но также в Фонд семейных пособий (CAF) и Социальную службу (URSSAF). Также в годовой налоговой декларации (Cerfa 2042) необходимо не забыть отметить соответствующие пункты, если вы нанимаете помощника впервые, если член вашей семьи нетрудоспособен или есть родственники старше 65 лет, на заботу о которых вы понесли расходы. Все это может влиять на финальную сумму налогового вычета.
Снижение налогов и садоводство
При планировании работ для садовника стоит помнить, что не все они могут быть учтены при расчете налоговых вычетов. Так, право на налоговые скидки распространяется только на легкие садовые работы, включая, к примеру, сбор урожая и удаление сорняков, и ограничено суммой в 5 000 евро в год на каждую семью. Расходы на заботу о живой изгороди включаются в расчет, только если она не превышает 3 метров в высоту. А вот сельскохозяйственные, лесохозяйственные и земляные работы, а также проектирование ландшафтных парков не предоставляют права на налоговый кредит, так как выходят за рамки категории «текущее обслуживание садов и огородов».
Лица, чьи зеленые насаждения требуют регулярного ухода, могут также подписать контракт с медико-социальной организацией по оказанию услуг и помощи в работе (ESAT). Она финансируется в рамках системы медицинского страхования и способствует интеграции людей с ограниченными возможностями на рынок труда, а сотрудничество с ней также помогает в получении льгот от налоговой.
Присмотр за детьми
Расходы, понесенные в связи с присмотром за вашими детьми, также открывают права на получение налоговых вычетов. Правила их применения будут зависеть от того, пользуетесь ли вы услугами няни (assistante maternelle) или водите ребенка в ясли (crèche). В любом случае, если на 1 января отчетного года вашему ребенку менее 6 лет и вы пользуетесь такими услугами по уходу за детьми, Вы можете уменьшить Ваш облагаемый доход на сумму, равную 50% фактически понесенных расходов (за вычетом материальной помощи от CAF или работодателя), но не более 2 300 евро на ребенка в год. Обратите внимание, что для таких расходов в налоговой декларации предусмотрен специальный раздел.
Если же няня приглядывает за малышом у вас дома, такие услуги также дают право на налоговые скидки, но они суммируются со всеми остальными услугами из категории “Помощь на дому”. Няня может работать и в доме ваших родителей, бабушек и дедушек и даже прабабушек и прадедушек, если хотя бы один из хозяев дома является получателем Персонального пособия на автономию (APA, allocation personalisée d’autonomie).
На какую сумму скидки можно рассчитывать?
Вы можете вычесть 50% понесенных затрат, однако у сумм расходов есть свои лимиты. Так, расходы на мелкий ремонт на дому не могут превышать 500 евро, а выполняемая работа не должна длиться свыше 2 часов подряд, работы по саду учитываются в пределах 5 000 евро, а IT-помощь (например, настройки интернета и домашних компьютеров) — 3 000 евро. Общая стоимость всех услуг не должна превышать 12 000 евро, то есть максимальная налоговая скидка составляет 6 000 евро в год.
Этот лимит расходов увеличивается на 1 500 евро при наличии ребенка-иждивенца (750 евро, если несовершеннолетний ребенок проживает по другому адресу) и на каждого члена семьи старше 65 лет. В этом случае общая сумма не должна превышать 15 000 евро.
Еще исключения
- Первый год работы сотрудника дает возможность увеличить лимит до 18 000 евро.
- Если у вас есть инвалидность, и вы вынуждены прибегать к помощи другого лица в повседневной жизни, или член вашей семьи имеет карточку нетрудоспособности и получает пособие по инвалидности 3-й степени, лимит расходной части на услуги увеличивается до 20 000 евро.
- Из суммы расходов следует всегда вычитать любую денежную государственную помощь. То есть, если вы потратили 6 000 евро, 2 000 из которых вам были возмещены в виде пособий, вы имеете право на вычет из расчета только 4 000 евро.
!!! Не забывайте хранить все подтверждающие документы в течение, как минимум, 3 лет. В момент подачи декларации они не требуются, но обязательны, если налоговая решит провести в отношении вас проверку.
Онлайн-платформы для поиска персонала
Интернет изменил мир труда: все больше людей теперь используют платформы продажи услуг, такие как Youpijob, Frizbiz или Needhelp. На них можно искать подрядчиков для стрижки газона, укладки паркета, уборки квартиры, глажки вещей и других небольших повседневных задач.
Но предоставляет ли этот формат найма сотрудника право на снижение налога? По словам Бертрана Турнье, генерального директора Youpijob, такой вариант дает возможность вычесть те же 50% от уплаченной суммы, как если бы вы нанимали специалиста напрямую или через сертифицированную организацию.
!!! Специалисты Easy France Pass, подобравшие материалы для публикации, рекомендуют обязательно уточнять у консультанта по налогам все условия получения скидки в каждом конкретном случае.
Как известно, «дьявол в деталях».
Easy France Pass 
